Llevando el IVA a la Era Digital
ViDA busca hacer la administración del IVA más eficiente y resistente contra el fraude. Las características clave incluyen la facturación electrónica en tiempo real, obligaciones de IVA simplificadas para plataformas digitales y un marco OSS ampliado que facilita el cumplimiento del IVA en los estados miembros de la UE. Estas medidas están destinadas a mejorar la transparencia, reducir el fraude fiscal y facilitar el cumplimiento para las empresas, especialmente las pequeñas y medianas empresas (PYMES) que operan a nivel transfronterizo.
Elementos clave del paquete ViDA
1. Reporte de IVA digital en tiempo real con facturación electrónica
Uno de los cambios más importantes introducidos en ViDA es el mandato de reporte digital del IVA a través de la facturación electrónica. A partir de 2030, las empresas deberán emitir facturas electrónicas para todas las transacciones B2B transfronterizas. Este sistema proporcionará a las autoridades fiscales acceso inmediato a los datos de transacciones mediante una plataforma centralizada de la UE, cerrando brechas que anteriormente permitían el fraude de IVA.
Puntos clave:
- Recopilación inmediata de datos: La facturación electrónica permite el monitoreo en tiempo real, mejorando la detección de fraudes y el cumplimiento en toda la UE.
- Sistemas estandarizados: Las facturas electrónicas seguirán estándares de la UE, creando un sistema unificado en todos los estados miembros para 2035.
Este cambio de reportes periódicos a intercambio de datos en tiempo real representa un paso significativo hacia la transparencia y la eficiencia. El enfoque unificado ayudará a los estados miembros a combatir el fraude de IVA y reducirá la carga de cumplimiento para las empresas que operan a nivel transfronterizo.
2. Obligaciones de recaudación de IVA para plataformas digitales
Las plataformas digitales en la UE, particularmente aquellas que facilitan alquileres a corto plazo y transporte de pasajeros, ahora deben actuar como «proveedores considerados» para el IVA. Esta responsabilidad asegura que el IVA se recaude en los servicios de proveedores que de otro modo no estarían registrados para el IVA, promoviendo una competencia más justa con los negocios tradicionales.
Puntos clave:
- Responsabilidad de la plataforma: Las plataformas deben recaudar y remitir el IVA para proveedores no registrados, capturando el IVA que de otro modo podría perderse.
- Exenciones para PYMES: Los estados miembros tienen la facultad de eximir a las PYMES de esta regla, lo que reduce la carga administrativa para proveedores más pequeños.
Este requisito reduce la fuga fiscal en la economía de plataformas y apoya una competencia justa entre proveedores de servicios digitales y tradicionales. Este documento especifica las obligaciones de las plataformas bajo ViDA.
3. Expansión del sistema de Ventanilla Única de IVA (OSS)
El paquete ViDA también amplía el marco existente del OSS para simplificar aún más el registro y el cumplimiento del IVA. Diseñado inicialmente para ventas transfronterizas, el OSS ahora incluye ciertas transacciones domésticas, permitiendo a las empresas gestionar obligaciones de IVA en múltiples países de la UE a través de un único portal en línea.
Puntos clave:
- Cobertura ampliada: El OSS ahora admite ventas transfronterizas y domésticas, simplificando la gestión del IVA para transacciones dentro y fuera de la UE.
- Mecanismo de inversión del sujeto pasivo: ViDA amplía el mecanismo de inversión del sujeto pasivo, permitiendo que la obligación de IVA se transfiera al comprador cuando el vendedor no esté registrado en el estado miembro del comprador.
Con estas expansiones del OSS, las empresas pueden cumplir con sus obligaciones de IVA sin necesidad de múltiples registros en los estados de la UE, un cambio que beneficia a las PYMES que operan a nivel transfronterizo. Esta directiva describe el nuevo alcance y los beneficios del sistema OSS; más información se puede encontrar aquí.
Intercambio de datos mejorado y supervisión centralizada
ViDA introduce un Sistema Centralizado de Intercambio de Información de IVA (VIES) para apoyar el intercambio de datos entre las administraciones fiscales de la UE. VIES permite el intercambio sin problemas de datos de IVA, facilitando la supervisión y detección de fraudes de manera eficiente.
Características clave de VIES:
- Verificaciones cruzadas automáticas: El cruce de datos en tiempo real entre proveedores y adquirentes permite la detección rápida de inconsistencias.
- Retención de datos extendida: La retención de datos durante diez años apoya la prevención de fraudes a largo plazo.
- Control de acceso: El acceso restringido a los datos de VIES garantiza el cumplimiento de las normas de protección de datos.
Con la centralización de la información de IVA, ViDA mejora la supervisión, reduce los riesgos de fraude y mejora el cumplimiento en toda la UE. Más información, con detalles sobre el funcionamiento del VIES para el intercambio de datos, se puede encontrar aquí.
Implicaciones para las empresas y puntos clave
ViDA introduce cambios sustanciales que requieren que las empresas de la UE se adapten en la próxima década. Esto es lo que deben considerar las empresas:
- Prepararse para la facturación electrónica en 2030: Las empresas que participan en transacciones B2B transfronterizas deben comenzar a hacer la transición a la facturación electrónica para cumplir con los estándares de ViDA.
- Cumplimiento para ventas basadas en plataformas: Las plataformas en sectores como el alojamiento y el transporte deben implementar sistemas para la recaudación de IVA.
- Registro simplificado de IVA con OSS: El marco expandido de OSS permite a las empresas gestionar el IVA en múltiples países de la UE a través de un solo registro.
Las reformas de ViDA representan un cambio hacia un sistema de IVA digital que simplifica el cumplimiento, reduce el fraude y alinea el sistema fiscal con la economía moderna.
Resumen de las reformas legislativas de ViDA
ViDA representa una evolución significativa en la política de IVA de la UE, alineando el IVA con las demandas de la economía digital.
Componentes clave incluyen:
- Facturación electrónica en tiempo real obligatoria: Para 2030, todas las transacciones B2B transfronterizas requerirán reporte digital, con sistemas interoperables para 2035.
- Modelo de proveedor considerado para plataformas: Las plataformas digitales deben recaudar el IVA para proveedores no registrados.
- Marco expandido de Ventanilla Única (OSS): Las empresas pueden cumplir con las obligaciones de IVA en toda la UE mediante un solo registro para transacciones transfronterizas y domésticas.
- Sistema centralizado VIES para una supervisión mejorada: Un sistema unificado de información de IVA permite el intercambio de datos para reducir el fraude.
El comunicado de prensa original del Consejo Europeo se puede encontrar aquí.
El paquete ViDA fue bloqueado dos veces este año, en junio y mayo, debido a los desafíos planteados por Estonia respecto a la protección de las PYMES y consumidores privados ante obligaciones complejas de IVA.
Proceso legislativo y próximos pasos para ViDA
La Comisión Europea presentó el paquete de IVA en la Era Digital (ViDA) el 8 de diciembre de 2022, que incluye tres propuestas legislativas clave:
- Una Directiva del Consejo para modificar las normas del IVA para la era digital,
- Un Reglamento del Consejo para mejorar la cooperación administrativa en el IVA, y
- Un Reglamento de Ejecución del Consejo para actualizar los requisitos de información para ciertos esquemas de IVA.
Cada una de estas propuestas está sujeta a un procedimiento legislativo especial, que requiere la aprobación unánime del Consejo de la UE. El Parlamento Europeo revisó el paquete y emitió su opinión el 22 de noviembre de 2023. Sin embargo, debido a enmiendas recientes realizadas por el Consejo, el Parlamento Europeo será consultado una vez más sobre el texto revisado.
Tras esta consulta final, el Consejo debe adoptar oficialmente el paquete ViDA. Una vez adoptado, se publicará en el Diario Oficial de la UE y entrará formalmente en vigor, estableciendo el camino para una implementación gradual en toda la UE.
